I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SX VÀ TM BẢO HÀ
1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty công ty TNHH sản xuất và xây dựng Bảo Hà.
* Giới thiệu về công ty
Tên công ty: Công ty TNHH sản xuất và thương mại Bảo Hà
Địa chỉ : Số nhà 021, Phường Sông Hiến, TP Cao Bằng, tỉnh Cao bằng
Công ty TNHH sản xuất và thương mại Bảo Hà là công ty TNHH một thành viên.
* Chức năng nhiệm vụ của công ty:
Tìm kiếm thị trường, mở rộng ngành nghề kinh doanh, như tăng cường thúc đẩy hợp tác các doanh nghiệp trẻ trong tỉnh cùng nhau phát triển. Giữ vững ổn định và phát triển thị trường, tăng thu nhập ,trở thành một đơn vị kinh tế vững mạnh, phát triển ổn định với nhiều ngành nghề phù hợp với yêu cầu phát triển của công ty, tạo ra hiệu quả kinh tế cao, bảo toàn và phát triển vốn, đóng góp tích cực vào phát triển sự nghiệp kinh tế của Hội doanh nghiệp trẻ tỉnh Cao Bằng. Đồng thời có trách nhiệm đối với sự phát triển của ngành, tuân thủ luật pháp, tham gia thích cực vào sự phát triển chung của xă hội.
* Ngành nghề kinh doanh của đơn vị
- Tư vấn xây dựng
- Xây dựng các công trình cấp nước sạch, nước thải
- Xây dựng các công trình hạ tầng kỹ thuật
- Sửa chữa nhà cửa, trang trí nội thất các công trình xây dựng
- Kinh doanh các mặt hàng xât dựng
- Sản xuất và kinh doanh giấy
* Quá trình hình thành và phát triển
Công ty TNHH sản xuất và thương mại Bảo Hà tiền thân là một cơ sở sản xuất giấy vở học sinh, giấy A4 cung cấp cho các trường học, các cơ quan nhà nước vv... Đến năm 2008 cơ sở sản xuất mở rộng thêm lĩnh vực kinh doanh sang lĩnh vực xây dựng và thành lập công ty lấy tên công ty là Công ty TNHH sản xuất và thương mại Bảo Hà
Công ty là công ty TNHH một thành viên, có tổng số vốn còn ít, công ty chủ yếu hoạt động trong tỉnh Cao Bằng. Qua 5 năm hoạt động công ty đã đạt được những tiến bộ đáng kể như mở rộng thêm thị trường ở các huyện, mở rộng thêm ngành nghề kinh doanh.
2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH sản xuất và xây dựng Bảo Hà.
Công ty hoạt động trong cả lĩnh vực xây dựng và thương mại
Trong lĩnh vực thương mại công ty cung cấp sách vở đồ dùng học tập cho các trường ở các huyện trong tỉnh, có những trường ở rất xa trung tâm và điều kiện đi lại khó khăn do địa bàn là vùng núi cao hiểm trở nên việc cung cấp đồ dùng học tập đến những trường rất khó khăn, vất vả.
Trong lĩnh vực xây dựng do thi công nhiều công trình trên địa bàn tỉnh khác nhau, nên đội ngũ cán bộ nhân viên phải chia điều cho các công trình, thậm chí có cán bộ phải quản lý hai, ba công trình khác nhau, làm cho đời sống cán bộ không ổn định do phải di chuyển nhiều. Những lúc có nhiều công trình công ty phải thuê ngoài thêm nhân công nên số lượng công nhân không ổn định và hay biến động.
3. Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH sản xuất và xây dựng Bảo Hà.
a, Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh của công ty
Công ty là công ty TNHH giám đốc là người Điều hành công việc kinh doanh hàng ngày
* Các phòng ban:
- Phòng Tài chính kế toán: Có chức năng tổ chức công tác kế toán tại công ty và đội thi công. Vận hành bộ máy kế toán theo đúng qui định về kế toán tài chính do Bộ Tài chính ba hành vv...
- Phòng ký thuật chịu trách quản lý kỹ thuật thi công theo đúng tiến độ, thiết kế tiêu chuẩn kỹ thuật theo bản thiết kê và quy định chung. Quản lý bảo hộ an toàn tại công trường vv...
- Phòng kinh doanh: không ngừng tìm kiếm thêm các dự án, khách hành, chăm sóc khách hàng cho công ty.
b, Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Biểu số 01
Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Chú thích: Quan hệ chỉ đạo
4. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 2 năm gần đây
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011
ĐVT: 1.000đồng
Chỉ tiêu Năm nay Năm trước So sánh
A 1 2 = 1- 2
1. Doanh thu 2.686.130 3.015.991 329.861
2. Chi phí 2.529.134 2.832.970 303.836
3. Lợi nhuận trước thuế TNDN 156.996 183.021 26.025
4. Thuế TNDN 43.958 45.755 1.797
5. Lợi nhuận sau thuế 113.038 137.266 24.228
Qua kết quả hoạt động hai năm gần đây ta thấy công ty làm ăn có lãi nhưng doanh thu năm 2011 đã giảm so với năm 2010 cụ thể năm 2010 doanh thu là 3.015.991nghìn đồng, năm 2011 giảm xuống còn 2.529.134 nghìn đồng, giảm 329.861nghìn đồng. Doah thu giảm dẫn tới lợi nhuân công ty cũng giảm 36.025 nghìn đồng.
II: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH SX VÀ TM BẢO HÀ
1, Tổ chức công tác kế toán tại công ty công ty TNHH sản xuất và xây dựng Bảo Hà.
a, Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại công ty
Bộ máy kế toán tổ chức theo phương thức trực tuyến. Sơ đồ như sau: Quan hệ chỉ đạo
Biểu số 02
Sơ đồ bộ máy kế toán
Quan hÖ chØ ®¹o
* Kế toán trưởng (1 người): Đồng thời là trưởng phòng kế toán Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động tài chính kế toán về công tác tài chính, lµm c«ng t¸c kÕ to¸n ng©n hµng - kế toán của toàn công ty.
+ Xem xét các yêu cầu xin cấp phát tiền của các cá nhân và đơn vị.
+ Tổ chức kiểm tra thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, chấp hành chế độ báo cáo thống kê theo quy định của Bộ Tài chính.
+ Tham mưu cho ban giám đốc sử dụng vốn có hiệu quả nhất.
+ Theo dõi tình hình biến động tiền gửi tại các ngân hàng và tiền mặt tồn quỹ tại công ty.
* KÕ to¸n viªn ( 1 ngêi ) : Lµm c¸c c«ng t¸c kÕ to¸n thuÕ, tæng hîp chi phÝ vµ gi¸ thµnh, kÕ to¸n quü vµ c«ng nî vµ c¶ kÕ to¸n tiÒn l¬ng. Làm các công việc được kế toán trưởng phân công vv...
Công ty áp dụng kế toán chứng từ ghi sổ. Nguyên tắc cơ bản của hình thức này là: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là chứng từ ghi sổ, ghi theo nội dung kế toán trên sổ cái.
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12
Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
Khấu trừ thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên
Phương pháp tính giá xuất kho: Thực tế đích danh
Đơn vị tiền sử dụng việt nam đồng
b. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán
- Tổ chức hạch toán ban đầu : Công ty áp dụng kế toán chứng từ ghi sổ. Nguyên tắc cơ bản của hình thức này là: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là chứng từ ghi sổ, ghi theo nội dung kế toán trên sổ cái.
Công ty TNHH sản xuất và thương mại Bảo Hà tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập chung, toàn bộ công tac kế toán được thực hiện toàn bộ ở phòng kế toán của công ty. Số liệu kế toán được cập nhập hàng ngày.
- Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản
Hệ thống tài khoản của công ty áp dụng tuân thủ theo nguyên tắc Quyết định 48/2006/QĐ-BTC về việc ban hành Chế độ Kế toán Doanh nghiệp nhỏ và vừa. Công ty lập tài khoản chi tiết theo dõi theo từng đối tượng, khách hàng, công trình vv...
Các tài khoản công ty sử dung chủ yếu như: TK 111, TK 112, TK 131, TK138, TK 133, TK 154, TK 211, TK 214, TK 311, TK 331, TK 341, TK 333, TK 114, TK411, TK 421, TK 511, TK 515, TK 621, TK 622, TK 632, TK 625, TK 642, TK711, TK 811, TK 821, TK 911.
- Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán
Công ty vận dụng sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi sổ kế toán tổng hợp .
Công ty sử dụng gồm có các loại sổ kế toán sau:
- Chứng từ ghi sổ;
- Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ;
- Sổ Cái;
- Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết.
Công ty căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra hợp lệ, từ đó vào các sổ sách liên quan. Công ty lập các sổ chi tiết cho cụ thể từng công trình, từng khách hàng để theo dõi chi phí sản xuất, công nợ, để hạch toán chi phí lãi lỗ từng đối tượng được chi tiết, cụ thể.
- Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính
Cũng như các công ty khác công ty TNHH sản xuất và thương mại Bảo Hà áp dụng hệ thống báo tài chính theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC.
Người lập báo cáo tài chính là kế toán trưởng. Hiện nay công ty lập báo cáo tài chính theo quy định.
